I. ЦЕЛЬ

Отзывной траст по прочим выплатам после увольнения содержит активы, которые инвестируются с целью получения дохода для содействия выполнению обязательств округа по выплатам после увольнения. Время от времени доход от инвестиций может превышать сумму, необходимую для финансирования обязательств округа по выплатам после увольнения. В таких случаях законодательство штата Миннесота предоставляет школьному совету право по собственному усмотрению распоряжаться излишними активами. Настоящая политика призвана обеспечить руководящие принципы для процесса принятия решений школьным советом в таких обстоятельствах.

II. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ ПОЛИТИКИ

В соответствии с подразделом 7 (а) статьи 471.6175 Закона штата Миннесота средства траста должны использоваться для выплаты бывшим должностным лицам и сотрудникам подлежащих судебному принудительному исполнению выплат после увольнения, за исключением случаев, когда имеет место одно из следующих условий:

1. В законодательстве штата или федеральном законодательстве произошли изменения, затрагивающие обязательства данного административно-территориального образования или государственного учреждения в отношении выплат после увольнения
2. Произошли изменения в демографическом составе сотрудников данного административно-территориального образования или государственного учреждения, имеющих право на выплаты после ухода с работы
3. В данном административном подразделении или государственном учреждении произошли изменения в положениях или условиях выплаты пособий после увольнения, включая, помимо прочего, долю расходов, которую сотрудники, имеющие право на получение пособий, должны оплачивать самостоятельно
4. Существуют и другие факторы, оказывающие существенное влияние на актуарно рассчитанные обязательства данного административно-территориального образования или государственного учреждения по выплатам после ухода с работы; в таком случае любая сумма, превышающая 100 процентов актуарно рассчитанных обязательств данного административно-территориального образования или государственного учреждения по выплатам после ухода с работы, рассчитанных в соответствии со стандартами Совета по стандартам бухгалтерского учета в государственном секторе, может быть изъята и использована для любых целей.

Учитывая, что средства траста OPEB инвестируются в те же виды ценных бумаг, что и средства Государственной ассоциации пенсионного обеспечения учителей и Ассоциации пенсионного обеспечения государственных служащих, на стоимость средств траста будут влиять как прибыль, так и убытки, связанные с рыночной оценкой.

Кроме того, на оценку обязательств по договорам также будут влиять ставки страховых взносов по медицинскому страхованию пенсионеров: обязательства уменьшатся, если будущие ставки страховых взносов окажутся ниже актуарных прогнозов, и увеличатся, если будущие ставки страховых взносов окажутся выше актуарных прогнозов.

Поскольку наша фидуциарная обязанность перед пенсионерами заключается в том, чтобы всегда обеспечивать покрытие 100 % договорных обязательств за счет активов траста, целесообразно постоянно поддерживать объем активов на уровне, превышающем 100 % договорных обязательств, с тем чтобы быть готовыми к ситуациям, когда рыночные факторы могут привести к снижению стоимости активов траста.

Таким образом, трастовый фонд Minnetonka OPEB с правом отзыва должен поддерживать объем активов на уровне 115 % от суммы обязательств, установленных договором, рассчитанной на основе ежегодных актуарных расчетов. Вывод средств должен ограничиваться той частью активов, которая превышает 115 % от суммы обязательств, установленных договором и рассчитанной на основе актуарных расчетов.

Вывод средств в объеме, не превышающем 115 %, может быть осуществлен после утверждения школьным советом. В соответствии с законодательством штата Миннесота ни в коем случае не допускается вывод средств, в результате которого уровень активов опустится ниже 100 % от обязательств, рассчитанных по актуарным методам.

Ссылки на законодательные акты:    
Законы штата Миннесота 471.6175, подраздел 7 (a)

Проверено: 16 декабря 2010 г.
Утверждено: 6 января 2011 г.